一年一度的报税季又来了!尽管报税季可能不是你最期待的季节,但是通过充分了解个人税务减免,并且有效的精明消费來省稅,你将发现其实报税也可以很有趣!
根据内陆税收局的最新公告,个人纳税人可从 2022年 3 月 1 日起针对2021课税年的收入开始进行电子报税。打工一族且无经商的个人纳税人需通过Form BE报税,截止日期是4月30日;经商人士则需在6月30日前通过Form B 报税。
凡是通过电子报税的个人纳税人,截止日期将会另外延长15天。
2021课税年有哪些税务是可以获得减免的呢?
与去年的个人减免相比,除了增加了自费疫苗接种的费用减免以外,在优质生活中购买运动器材也可额外获得高达RM500的税务减免。
个人税务减免可细分为四大类别,即 (A)个人减免 (B) 生活方式、医药和相关设备 (C) 儿女减免 (D) 法定缴款和贡献。
1. 个人减免
■个人和受抚养亲属
■个人负担费用可自动获得9,000令吉的减免。
金额: RM9,000
2. 残疾人士的额外减免
■由马来西亚社会福利局( JKMM )书面证明为残障人士的纳税人有资格获得6,000令吉的额外减免。
金额: RM6,000
3.残疾配偶的额外减免
■配偶为残障人士可以获得额外的减免。
金额: RM5,000
4.丈夫/妻子减免或前妻的赡养费
■如果您的配偶没有收入来源或选择夫妻联合报税,您可以享有4,000令吉的减免。如果您的配偶从马来西亚境外获得的总收入超过4,000令吉,则不能享有此减免。
支付给前妻的赡养费可获得高达4,000令吉的减免。只有签订了正式的赡养费协议才有资格获得这项税务减免。
妻子和前妻赡养费的总减免额限制在4,000令吉而已。
金额: RM4,000
5.个人教育费用(自费)
■这些教育费的涵盖范围包括:
(i)在国内任何受认可的高等教育机构(除了硕士或博士等级)- 法律、会计、回教金融、技术、工艺、工业或资讯技能领域。
(ii)硕士或博士等级-任何领域或研究课程。
有关学院必须是马来西亚高等教育局所认可的
(iii)在2006年国家技能发展法令下,任何受到技能发展总监认可的自我提升课程,可获得最高1,000令吉的减免。
金额: 高达RM7,000
生活方式、医药和相关设备
6.国内旅行
■为激励人民在国内旅游,支付给马来西亚旅游、艺术和文化部(MOTAC)认可的酒店与住处的住宿费、向MOTAC注册的旅行社所购买的国内旅游配套,以及旅游景点的入场费皆可获得减免。
金额: 高达RM1,000
7.父母的医疗费用
■父母的医疗、特殊需要和照护费用可获得高达8,000 令吉减免。
符合减免的医疗费用包括:
(i) 疗养院提供的医疗护理和治疗;和
(ii) 牙科治疗。仅限于拔牙、填充、洗牙和清洁,但不包括牙科美容治疗费用,例如牙齿修复和更换,其中包括牙冠、根管治疗和假牙。
此类减免必须由在马来西亚医学委员会 (MMC) 注册的医护人员证实,证明父母的健康状况需要医疗、特殊需要或需要看护人员协助。
金额:高达RM8,000 (父母)
8.残障人士的基础支持设备
■对于购买特殊支持设备的残障人士,无论是个人、配偶、儿女或父母,都可申请高达6,000令吉的税务减免。但是他们需要在马来西亚社会福利局(JKMM)中注册并被认证为残障人士(OKU) 。
基本配套设备包括血液透析机、轮椅、假肢和助听器,不包括眼镜和隐形眼镜。
金额:高达RM6,000 (个人,配偶,子女或父母)
9.优质生活减免
■为个人、配偶或儿女消费的优质生活费用皆可获得高达 2,500令吉的减免,其中包括:
- 购买书籍、阅读材料、订阅报纸、期刊、杂志。
- 个人电脑(不包括额外保修收费)、智能手机、平板电脑。
- 购买符合《1997年体育发展法》规定的运动器材、健身中心会员费。
- 以纳税人名义签购的宽频网络。
金额:高达RM2,500 (个人,配偶或子女)
10.特别额外优质生活减免
■为自己、配偶或子女购买个人电脑、智能手机或平板电脑可额外获得2,500令吉的减免。
金额:高达RM2,500 (个人,配偶或子女)
11.母乳喂养设备
■喂养2岁及以下孩子所需的母乳喂养设备。母乳喂养设备的例子如:
- 吸乳器套件。
- 冰袋。
- 母乳收集容器和储存设备。
- 冷藏袋或制冷装置。
金额:高达RM1,000 ,这减免仅限于女性纳税人享有且每两个课税年度只允许获得一次。
12.购买运动器材,租赁体育设施和场地以及体育比赛注册费
■有关体育和运动活动的额外减免项目:
- 购买任何获《1997年体育发展法令》认可的体育活动的设备器材(不包括机动的两轮自行车)
- 任何体育设施和场地的租赁和入场费用
- 参与任何由体育事务官员在《1997年体育发展法令》底下批准和发出执照的体育赛事的报名费用
金额: 高达RM500 (个人,配偶或子女)
13.严重疾病及全面体检的医疗费用
- 患有严重疾病的个人、配偶或子女的医疗费用
- 包括治疗艾滋病、帕金森病、癌症、肾衰竭、白血病、心脏病发作、肺动脉高压、慢性肝病、暴发性病毒性肝炎、伴有神经功能障碍的头部创伤、脑肿瘤或血管畸形、严重烧伤、主要器官移植和四肢严重截肢。
- 个人或配偶的生育费用
- 个人、配偶或子女施打下列疫苗的费用(最高RM1,000):
- 肺炎球菌(Pneumococcal),人类乳突病毒(Human papillomavirus,简称HPV),流行性感冒(Influenza),轮状病毒(Rotavirus),水痘(Varicella),脑膜炎球菌(Meningococcal),TDAP三合一疫苗(破伤风、白喉和百日咳),新型冠状病毒病(COVID-19)
- 个人、配偶或子女的全面体检费用(最高RM1,000)
- 个人、配偶或子女的COVID-19检测和购买自我检测试剂盒的费用(最高RM1,000)
金额: 高达RM8,000
儿女减免
14.18岁以下的未婚子女
■未满18岁的未婚子女可获得2,000令吉的税务减免。
金额: RM2,000
15.18岁或以上的未婚子女
■在修读”A-Level”、证书课程、预科或先修班课程且18岁或以上的未婚子女可获得 2,000令吉的税务减免。
金额: RM2,000
16.接受高等教育的未婚子女
■如果您的孩子在马来西亚或国外接受全日制教育的文凭课程或学士学位的高等教育,即可获得8,000令吉的税务减免。 其中包括:
- 目前修读全日制高等教育,无论是在马来西亚的大学还是其他类似的教育机构中获得文凭或学士学位。(不包括 A-Level 证书课程、预科或先修班)
- 在马来西亚境外修读全日制研究生课程(包括硕士和博士学位)。
- 参加根据契约服务或在教育部认可的高等教育机构课程
金额: RM8,000
17.18岁以下的未婚残障子女的额外减免
■未婚残障子女可以获得额外的减免。
金额: RM6,000
18.接受教育的18岁或以上未婚残障子女
■如果年满18岁的未婚残障子女在国内外高等教育机构,修读文凭、学士学位或更高学位的课程可获得 8,000令吉的税务减免。 其中包括:
- 目前修读全日制高等教育,无论是在马来西亚的大学还是其他类似的教育机构中获得文凭或学士学位。(不包括 A-Level 证书课程、预科或先修班)
- 在马来西亚境外修读全日制研究生课程(包括硕士和博士学位)。
- 参加根据契约服务或在教育部认可的高等教育机构课程。
金额: RM8,000
19.托儿所和幼儿园的费用
■若您的孩子是6岁以下,而且开始上托儿所或学前教育,您可获减免高达3,000令吉。
- 该托儿所必须是根据《1984年托儿所法令》,向妇女、家庭和社区发展部下的福利局注册的机构。
- 幼稚园/学前教育场所必须是根据《1996年教育法令》,马来西亚教育部认证的注册机构。
如果父亲或母亲选择分开报税,将由承担费用的纳税人享有该税务减免。
金额: 高达RM3,000 (即使拥有超过一个孩子)
法定缴款和贡献
20.人寿保险和大马雇员公积金(EPF)
■对于选择退休金计划的公务员,在缴交回教保险和人寿保险的费用时,可享有高达 7,000 令吉的所得税减免。可是他们并不能享有雇员公积金供款的减免。
非公务员缴纳受批准的公积金计划、购买回教保险或人寿保险的费用可享有总额高达7,000 令吉的减免。该所得税减免区分如下:
- 缴纳获批公积金可享有高达 4,000 令吉的所得税减免;和
- 购买回教保险或人寿保险的费用可享有高达 3,000 令吉的所得税减免。
为个人、丈夫或妻子所购买的人寿保险皆可享有减免,但是为子女购买的人寿保险是不能获得减免的。
金额: 高达RM7,000
21.社会保险(SOCSO)
■纳税人在课税年度期间向社会保障组织(SOCSO)缴纳的款项可以作为税务减免。
金额: 高达RM250
22.递延年金(Deferred Annuity)和私人退休计划(PRS)
■对于私人退休计划(PRS)和递延年金( Deferred Annuity )所缴纳的供款或保费,可享有高达 3,000 令吉的税务减免。如果您选择夫妻联合报税,所允许的减免额也是限制在3,000令吉。
金额: 高达RM3,000
23.国家教育储蓄计划(SSPN)的净存款金额
■国家教育储蓄计划(SSPN)是国家高等教育基金局(PTPTN)推出的储蓄计划,纳税人可为子女开设SSPN户口以作为儿女未来的教育基金。存入SSPN的净存款金额可获得税务减免。
金额:高达RM8,000
24.教育或医疗保险费
■此减免适用于与自己,配偶或孩子的教育或医疗福利相关的保险费用。
金额:高达RM3,000 (个人,配偶或孩子)
专栏作者:周德谦(税务教主 Tax Guru Zen Chow)
YYC税务执行董事兼税务实习领导