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主页 名人来站台 周德谦

在什么情况下,卖房不用缴产业盈利税(RPGT)?

老板好, 责任编辑 by 老板好, 责任编辑
2022-07-09
in 周德谦, 名人来站台
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RPGT
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RPGT

周德谦(税务教主)

“如果我卖掉我的房子或房产获得盈利,我需要缴纳任何税务吗?”

答案是:“需要的!

在马来西亚,资本收益通常是不被征税的。但是,对出售位于马来西亚的房地产或不动产公司(Real Property Company)的股份则必须被征收产业盈利税(Real Property Gains Tax, 简称RPGT)。

RPGT是受1976年产业盈利税法令(Real Property Gains Tax Act,缩写为RPGTA 1967)管辖,当产业转售价格高于购买价格时,那么你通过这次的出售所赚到的盈利,就会征收产业盈利税;反之,当转售价格等于或低于购买价格时则不必缴纳产业盈利税。

什么情况可被豁免缴交产业盈利税?

只要脱售的情况是以下的其中一种,马来西亚公民或永久居民就可享有豁免缴交产业盈利税的优惠:

  1. 将房产作为礼物,赠送给家庭成员(如:丈夫和妻子、父母和儿女、祖父母和孙子/孙女之间)。
  2. 使用一生人一次出售私人住宅房产豁免产业盈利税的优惠。
  3. 脱售房产的盈利不超过1万令吉也可豁免缴交产业盈利税。

可征税所得的计算

如果资产的出售价格超过收购价格,则产生利润,可是在计算可征税所得前,有些费用是可以被扣税的。出售房地产过程中所产生的任何附带费用,皆可以用于降低出售价格,从而减少可征税所得,其中包括:

  1. 维修或翻新房产的费用,例如室内设计、装修等;
  2. 维护或捍卫资产所有权或权利的成本;
  3. 其他附带费用,如:律师费、估价师、销售佣金及广告费用等。

请记得一定得保留相关收据以证明这些开销是可扣税的。

关于RPGT的更新条例

根据2021年12月31日发布的《2021年财政法令》(Finance Act 2021)所述,自2022年1月1日起,马来西亚公民和永久居民在持有房产后的第6年或之后所转售的房地产,该RPGT税率将从5%降低至0%,这也表示可以无需缴付RPGT。

RPGT税率是根据持有期限以及该人是否是马来西亚永久居民而有所不同。如果您不是马来西亚公民或永久居民,或者如果您是一家公司,即使在持有房产后第6年或之后转售房地产,乃需支付RPGT。

RPGT税率(Year of Assessment 2022)

持有期间公民或永久居民 (%)马来西亚成立的公司(%)非公民/非永久居民/

非马来西亚成立的公司(%)

持有三年内303030
第四年202030
第五年151530
第六年或之后01010

 

专栏作者:周德谦(税务教主 Tax Guru Zen Chow)

YYC税务执行总监兼税务实践领导

https://taxpod.my/laoban/

 

Tags: RPGT卖房房产缴税
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