周德谦（税务教主）
“如果我卖掉我的房子或房产获得盈利，我需要缴纳任何税务吗？”
答案是：“需要的！
在马来西亚，资本收益通常是不被征税的。但是，对出售位于马来西亚的房地产或不动产公司(Real Property Company)的股份则必须被征收产业盈利税（Real Property Gains Tax, 简称RPGT）。
RPGT是受1976年产业盈利税法令（Real Property Gains Tax Act，缩写为RPGTA 1967）管辖，当产业转售价格高于购买价格时，那么你通过这次的出售所赚到的盈利，就会征收产业盈利税；反之，当转售价格等于或低于购买价格时则不必缴纳产业盈利税。
什么情况可被豁免缴交产业盈利税?
只要脱售的情况是以下的其中一种，马来西亚公民或永久居民就可享有豁免缴交产业盈利税的优惠：
- 将房产作为礼物，赠送给家庭成员（如：丈夫和妻子、父母和儿女、祖父母和孙子／孙女之间）。
- 使用一生人一次出售私人住宅房产豁免产业盈利税的优惠。
- 脱售房产的盈利不超过1万令吉也可豁免缴交产业盈利税。
可征税所得的计算
如果资产的出售价格超过收购价格，则产生利润，可是在计算可征税所得前，有些费用是可以被扣税的。出售房地产过程中所产生的任何附带费用，皆可以用于降低出售价格，从而减少可征税所得，其中包括：
- 维修或翻新房产的费用，例如室内设计、装修等；
- 维护或捍卫资产所有权或权利的成本；
- 其他附带费用，如：律师费、估价师、销售佣金及广告费用等。
请记得一定得保留相关收据以证明这些开销是可扣税的。
关于RPGT的更新条例
根据2021年12月31日发布的《2021年财政法令》（Finance Act 2021）所述，自2022年1月1日起，马来西亚公民和永久居民在持有房产后的第6年或之后所转售的房地产，该RPGT税率将从5%降低至0%，这也表示可以无需缴付RPGT。
RPGT税率是根据持有期限以及该人是否是马来西亚永久居民而有所不同。如果您不是马来西亚公民或永久居民，或者如果您是一家公司，即使在持有房产后第6年或之后转售房地产，乃需支付RPGT。
RPGT税率(Year of Assessment 2022)
| 持有期间 | 公民或永久居民 (%) | 马来西亚成立的公司(%) | 非公民/非永久居民/ 非马来西亚成立的公司(%) |
| 持有三年内 | 30 | 30 | 30 |
| 第四年 | 20 | 20 | 30 |
| 第五年 | 15 | 15 | 30 |
| 第六年或之后 | 0 | 10 | 10 |
专栏作者：周德谦（税务教主 Tax Guru Zen Chow）
YYC税务执行总监兼税务实践领导
来聊一聊