资本利得税（CGT）10大常见问题!
资本利得税（CGT）是最近实施的一项新税收制度，专门针对脱售投资所得的资本盈利征收的税收。除了作为政府的新收入来源外，资本利得税（CGT）也将影响投资者的投资决策。如果您目前持有某项股票投资，那么在出售该股票以获取利润之前，请务必考虑潜在的税务影响。在这篇文章中，我们将涵盖一些关于资本利得税（CGT）的常见问题，提供清晰简明的答案，以增进您对其影响的理解。
脱售以下类型投资都会受到资本利得税（CGT）的影响：
根据资本利得税（CGT）的法规，公司、有限责任合伙企业、信托团体及合作社必须支付资本利得税（CGT）。然而，个人纳税人将不会受到资本利得税（CGT）的影响。个人可免征资本利得税（CGT）。
针对在 2024 年 1 月 1 日之前获取的马来西亚公司的股票，纳税人可选择支付脱售利润的10%或销售总值的2%。相反的；对于从2024年1月1日起获取的马来西亚公司的股票，对脱售利润一律征收10%。
然而，对于源自国外的资本盈利，纳税人将需把汇入马来西亚的盈利按现行税率征税。
如果有书面协议，协议日期将作为脱售日期。然而，如果没有书面协议，资产正式脱售的日期将被视为脱售日期。
根据资本利得税（CGT）的指南，资产正式脱售的日期将根据：
两者以较早者为准。
是的。政府对资本利得税（CGT）提议了多项豁免，包括与以下相关的股份脱售：
（注意：以上的提议是还没落实的，因为相关的提议还没正式成为法令）
此外，政府还提供纳税人以下盈利或利润的豁免：
自 2024 年 1 月 1 日起，产业盈利税 (RPGT) 将不再适用于公司、有限责任合伙企业、信托团体及合作社信脱售非上市公司的股票；相反，他们将需要缴纳资本利得税（CGT）。
然而，根据附属立法，在2024年1月1日至2024年2月29日期间脱售非上市公司股票可免税 。
获得国内资本盈利的纳税人需要在每笔脱售交易后60天内向内陆税收局提交资本利得税（CGT）申报表，并在同一时期内支付相应的税款。
国外资本盈利是按照汇款进入马来西亚的时间被征税，而纳税人需要在年度所得税呈报表上申报。
脱售资本资产所产生的亏损只能用于抵消同一年度或随后年度内进行的后续脱售所获得的盈利。
任何未使用的亏损余额只能在连续十个课税年内进行结转，并且必须用于抵消相同来源的收入。
根据资本利得税（CGT）的法规，资本利得税（CGT）主要是针对具有股权要素的股票征税。这包括普通股、优先股、可赎回优先股、可转换债券，或具有股权要素的长期贷款。具有股权要素的股票的特征如下：
a. 有权获得非固定股息；
b. 股东在清算后具有剩余资产优先清偿权；
c. 没有截止日期；和
d. 具有投票权。
根据所得税法规，源自国外的资本盈利是无需纳税的。然而，随着资本利得税（CGT）的引入，脱售资本资产在汇入马来西亚时是需要缴纳资本利得税（CGT）的。
除了脱售知识产权外，符合经济实质要求的汇款将可获得豁免。要符合基于经济实质的豁免条件，纳税人必须：
资本利得税（CGT）是马来西亚的热门话题之一，全面了解税务法规以确保您履行纳税义务是至关重要的。
专栏作者：周德谦（税务教主 Tax Guru Zen Chow）
YYC税务执行总监兼税务实践领导
来聊一聊