最新个人所得税调整 你能省下多少钱? 让税务专家告诉你!
马来西亚政府近期发布了2023年度财政预算案，其中对个人所得税的调整引起了社会的密切关注。毕竟每个人都需要缴税，这一宣布无疑影响广泛。在这经济不景气的时期，大家当然是能省则省。少缴不必要的税务，那些钱就会继续留在您的钱包或户口里。让我们来看看要注意的个人税务优惠有哪些。
对普遍马来西亚公民而言，今年最重大的改变是年收入3万5千令吉至10万令吉的个人所得税税率减少了了2%。年收入10万令吉至100万令吉之间的所得税税率则是上涨了0.5%至2%。具体更动请参照下表：
政府给年收入10万令吉以下的人民减低税率的举动会减少广大中低收入人民的经济压力以及疫情所带来的冲击。
我们打个比方：小明的月收入是5千令吉，那么他的年收入是6万令吉。在没有任何税务减免的前提下，他在2022年需要缴纳3100令吉（首5万：1800令吉，其余的1万：1300令吉（10万x13%））的个人所得税。2023年税率下调后，他需要缴纳的个人所得税就减少至2600令吉 （首5万：1500令吉,其余的1万：1100令吉 (10万x11%))了。其中大约有500令吉的税被省下来了。
所谓能力越大、责任越大。反观应课税收入高于10万令吉的人在今年就必需缴纳更多的税。中低收入的纳税人因为所得税减免额度的提高和税率的下调而感到欣喜；但是，同时也有一些人因为减免额度并不足以抵消生活成本上涨带来的压力，或因高收入而需要缴纳更多的税款而感到愁苦。因此这个调整可说是一家欢喜一家愁。
奢侈品税
政府建议征收奢侈品税引起了一片哗然。这项新的税收目前还没有明确的详情，因此还不能判断它具体会对我们产生的影响范围和层面。然而，可以肯定的是，一旦这个税法实行了，在马来西亚购买奢侈品就必需支付比邻近国家更高的价钱。专家指出这很有可能有影响我国的旅游业，因为想购买奢侈品的游客可能会选择到其他国家去消费。
个人所得税税收减免
相比现有的税收减免，2023年的减免有一些调整：
（一）已注册的托儿所或幼儿园的托儿费
减免的最大限度保持在3,000令吉。其有效期再延长一年至2024应课税年。
（二）患有严重疾病的个人、配偶或子女的医疗费用
可获取减免的额度从8,000令吉增加至10,000令吉，这项税收减免也扩展至神经发育障碍康复费用，如自闭症、唐氏综合症和特殊学习障碍，额度上限为4000令吉。这项减免从2023税收年开始生效。
除了这些对现有的减免的一些调整以外，政府也宣布了给以下机构的捐款可以扣税：
（一）与体育发展计划的非营利组织
（二）私人有限公司经营的慈善医院（限额为总收入的 10%）
（三）马来西亚国家电影局（Finas）旗下的电影社区基金（Tabung Komuniti Filem）和国家电影发展基金（Pembangunan Filem Kenegaraan）
各种印花税豁免
家庭成员之间转让不动产可获得印花税豁免
2023年财政预算案对于家庭成员之间的不动产转让做出了非常人性化的一项调整。在此之前，父母和孩子之间的转让一直以来都只有50%的豁免，而祖父母若转让不动产给孙子则需依从价税率纳印花税。请参照下表了解具体的调整：
| 转让方 | 接收方 | 印花税 | |
| 豁免率 | 新豁免率（2023年财政预算案） | ||
| 丈夫 | 妻子 | 100% | 保持不变 |
| 妻子 | 丈夫 | 100% | |
| 父母 | 孩子 | 50% | 100%豁免
(仅限于首100万令吉的房产价值) 100万令吉之后的价值则需缴纳从价税 (Ad Valorem), 并可从中减免50%的印花税 |
| 孩子 | 父母 | 50% | |
| 祖父母 | 孙子 | 根据印花税从价税率 |
首次买房有印花税豁免
首次购买价值50至100万令吉的个人居住房产的转让文书和贷款协议可获得75% 的印花税豁免。该豁免的有效期到2023年12月31日。目前首次购买价值低于50万令吉的个人居所可获得的印花税完全豁免。
教育贷款和奖学金协议印花税
从2023年6月1日起，在任何教育和培训机构就学包括证书（教育/技能/专业）在内的所有级别的教育贷款和奖学金协议的印花税固定为10令吉。
个人贷款或融资协议的印花税豁免
借款人与金融机构之间进行贷款或融资协议的重组和调整所涉及的印花税豁免将延展至2024年12月31日前签署的贷款/融资协议。
购买电动车可免税
从海外进口的电动车一并获得免税优惠期延长到2025年12月31日，并涵盖了进口税和国产税。本来在2025年12月31日到期的本地组装的电动车免销售税及国产税的优惠也延长到2027年12月31日，其中也包括组装电动车零件的进口税。然而，关于电动车的路税豁免优惠，政府目前并没有提及任何延长。
专栏作者：周德谦（税务教主 Tax Guru Zen Chow）
YYC税务执行总监兼税务实践领导
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