老板必懂之：新年期间公司这6大开销，都可以扣税！

老板必懂之：新年期间公司这6大开销，都可以扣税！

对于许多华人而言，农历新年既是喜庆的时刻，也是“甜蜜的负担”。尤其对企业而言，除了为员工发放花红和红包，年终宴会和开工宴不可或缺，还要向合作伙伴、供应商和客户赠送礼篮礼品。各种开支一加起来，成为一笔不小的费用。

然而，您知道这些开销可能可以获得税务扣除吗？合理规划和处理这些费用，企业不仅能节省开支，还能优化税务成本，减轻财务压力。

如何判断是否可以进行税务扣除？

首先，这些开销必须符合1967年《所得税法令》第18条对“应酬”定义的规定。该条文指出“应酬”包括：

(a) 提供各类食物、饮料、娱乐或招待；

(b) 提供娱乐或招待时涉及的住宿或旅行费用。

要获得税务扣除，应酬开销必须与产生商业收入的活动直接相关，也就是说，开销必须用于支持盈利运作，才能申请50%或100%的税务扣除。根据1967年《所得税法令》第39条的规定，一般情况下，只允许扣除与应酬相关开销的50%。但如果应酬费用符合第39(1)(l)(i)至(viii）条文的特定条件，则可以获得100%的税务扣除。

1.员工相关的应酬
2.日常业务运营中必需的应酬
3.参与海外展览会和博览会时赠送的礼品
4.作为样本赠送的公司产品
5.面向公众的文化或体育活动中的应酬
6.在马来西亚境内赠送带有公司商标的礼品
7.与销售直接相关的应酬
8.在马来西亚境内举行的年度公司旅游

新年期间可以100%扣税的费用💰

• 给员工的红包

给员工发红包可享100%税务扣除，但前提是老板必须将红包金额申报在员工的工资单和EA表格中。如果未申报，则无法扣税，因为这不符合《所得税法令》第33(1)条的规定，无法视为产生商业收入的费用。

• 收工宴&开工宴

请员工吃饭可视为应酬和员工款待，符合《所得税法令》第39(1)(l)(i)条的规定，因此可享100%税务扣除。

• 分发员工花红

分发花红作为产生商业收入的费用，符合《所得税法令》第33(1)条，因此可享100%税务扣除，但必须在员工的工资单和EA表格中申报。

• 给员工礼篮、购物券及提供食物饮料

符合《所得税法令》第39(1)(l)(i)条，因此可享100%税务扣除。

• 聘请表演者为员工年度晚会演出

符合《所得税法令》第39(1)(l)(i)条，因此可全额税务扣除。

• 购买公司装饰品

新年装饰品作为公司用品，符合《所得税法令》第33(1)条，可
享100%税务扣除。

可以50%扣税的费用💰

• 给现有客户或供应商礼篮或购物礼券

根据《所得税法令》第39(1)(l)条文，只可以扣50%，另外
50%不能扣税。

不可以扣税的费用💰

• 给客户或供应商红包

这不符合《所得税法令》第33(1)条文，即它不是生产生意收入中 产生的花费，因此是100%不能扣税的。

• 醒狮表演

同上，如果是为了欢庆而聘请醒狮表演，那这是不符合《所得税 法令》第33(1)条文的，即它不是生产生意收入中产生的花费，因 此是100%不能扣税的。

• 购买鞭炮和烟花

跟以上两项一样，这项花费不符合《所得税法令》第33(1)条文， 因为它不是生产生意收入中产生的花费，所以是100%不能扣税的。

如果您有以上的开销，那么必须清楚它是可以100%扣税、 只能50%扣税还是完全不能扣税的。不同的开销有不同的税务对待。我们必须清楚知道如何处理和正确地申报。

若您打算在马来西亚开设私人有限公司，欢迎联系Boss Boleh，我们将提供一站式的服务并且为您提供专业的解决方案。

作者资料：特许会计师兼企业家黄佩香Boss Boleh总执行长

点击了解Boss Boleh业务：About BossBoleh.com Online Company Secretary