自从落实“低价值商品销售税”后 RM499的商品竟然要付RM548.9?
随着科技的发展和互联网的便利性，越来越多的消费者已将购物习惯转向于网上购物。尽管这种转变为个人和在线企业带来了许多优势，但对于某些经营实体店的商家来说却并非如此。
首先，消费者频向于网上购物的原因不仅仅是因为便利性，一方面也是因为考虑到价格。相信许多消费者都普遍认为，在线购物比实体店来得更经济实惠。但其实税收制度的不平等是导致本地出产商品的价格远远不如从国外进口并且在网上销售的同类商品的因素之一。
根据马来西亚现有的销售税法规定，针对可征税商品，进口商，批发商或零售商在销售商品给消费者前，都会被征收销售税。然而，为了让货物清关流程更流畅，对低于最低征收值(De Minimis)进口商品免征销售税和进口税已成全球常态。在马来西亚，最低征收值(De Minimis)的门槛是设在500令吉。
这意味着从国外进口不超过500令吉的低价值商品是无需缴纳任何税款的，其中包括进口税或销售税。这对于低价值商品的差异性税收制度是导致进口国外商品的网络商家与本地经营实体店的商家出现税收不平等的其中因素。在对比价格的情况下，消费者自然而然地更倾向于网上购物，从而导致本地企业在市场上难以与进口商品竞争。
为了应对以上不平等现象，政府已重新评估了现有的税收政策，并推出了一项新税项，简称低价值商品销售税。据了解，马来西亚并不是第一个采取这项新税收政策的国家。
许多国家例如澳州，瑞士，纽西兰等已经通过消费税(GST)或增值税(VAT)向进口商品征税。根据大马皇家关税局所发布的消息，低价值商品销售税将于2024年1月1日起开始生效，主要是为了纠正上述所提出的税收漏洞，从而减低网络商家对本地商家所带来的不公平优势。
虽然不能保证消费者会因为此政策而转向购买本地商品，但此政策是一种能解决当下对本地商家不公平待遇的方法之一。一旦落实低价值商品销售税，许多网购国外进口商品自用的消费者，或从事网络代购的商家都将面临商品价格被征税的影响。
什么是低价值商品销售税？
根据关税局的指南，低价值商品指的是所有售价不超过500令吉，并通过陆运，海运或空运的方式带入马来西亚的国外商品。此外，这项新税项主要是针对任何通过网上平台或网上市集销售低价值商品的商家。商家必须了解，当买家在网上平台购买你所销售的低价值商品时，如果你的商品是在国外而将会被运送到马来西亚，你就有责任向消费者征收此销售税。
相反地，如果在买家在网上下单时，这项商品已经在国内了，你就无需征收这项销售税。
然而，关税局也列出了一系列免征此销售税的商品，包括：
- 香烟；
- 烟草产品；
- 酒类；
- 烟斗（包括烟斗碗 ）；
- 电子烟和烟用制剂；和
- 电子烟和电子雾化设备的制品，液体或凝胶类（无论是否含有尼古丁）。
因为以上的商品在进口的时候都会被征收销售税的。
新税的税率是多少，如何定义低价值商品的销售价值？
所有符合条规的商家都将一律被征收10％税率的低价值商品税。此外，税费将根据低价值商品的销售价值来计算，但不包括任何销售低价值商品时所征收的其他费用，例如运输费和保险费等。
举个例子，买家通过网上平台购买了一个价值300令吉的商品，在征收了低价值商品销售税（10%）后，该商品的价值就会提高至330令吉。若该商品的运输费是10令吉的话，那买家最终所需支付的总费用将会是340令吉。
消费者在网上购物的主要因素是因为价格优惠。通常网上购物都会有一些好处，比如，网上市集（Lazada, Shopee等）通常都会派发优惠券给消费者，那么在这种情况下，销售价值该如何定义呢? 根据关税局的指南，就算网上市集提供了优惠券给消费者，导致消费者在最终支付价格下降，但此销售税还是需要根据原定的出售价值来征税。
另一种情况是商家在网上平台所提供的折扣。比方说，买家通过网上平台购买了一个价值300令吉的商品并且获得商家所提供的20%折扣，那么在这种情况下，销售价值该如何定义呢？根据关税局的指南，销售税将根据折扣后的价格来计算。这表示，低价值商品销售税将会是24令吉(240令吉 x 10%)。
此外，根据大马皇家关税局的指南，低价值商品销售税将根据每件或单位的销售价值来计算。比方说，买家从购物平台购买了3件价值300令吉的衣服，总价值为900令吉。那么根据指南，尽管总价值是超过低价值商品销售税的门槛（不超过500令吉），但低价值商品的销售税将根据每件或单位的销售价值来计算并征税。
注册的门槛是多少?
任何在12个月内从国外带入马来西亚的低价值商品总销售价值超过500,000令吉的卖家都需要向关税局注册。已达标的卖家可通过此链接https://mylvg.customs.gov.my/ 申请注册。
尽管落实低价值商品销售税将对购物花费带来一定程度的增加，但这也是政府为调整税收制度，确保能创建更公平的税收系统而做出的重要策划。
尽管这项新税项可能会引发消费者的争议，但其实购物成本的增加同时也提醒了消费者应该更理性地进行消费，同时鼓励消费者能够支持购买本地商品。此外，希望这篇文章能让受影响的商家对这项新税项有一定的了解，并及时规划好定价策略。
专栏作者：周德谦（税务教主 Tax Guru Zen Chow）
YYC税务执行总监兼税务实践领导
https://www.facebook.com/taxguruzenchow/
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