什么样的收入需要交税？ 如果上赌场赢RM2000，要交税吗？

什么样的收入需要交税？
如果上赌场赢RM2000，要交税吗？

很多大马人都分不太清楚，自己赚的每一分钱，哪些需要交税，哪些不需要交税。

对于不熟悉《1967年所得税法令》的人来说，这是一项全面的法律，涵盖了马来西亚的所有税收法律和法规。其中一条法令详细说明了应纳税的收入类型。

在本文中，我们将重点介绍《1967年所得税法令》第4(a)条文——从经营生意中获得的利润或盈利。

此条文引出了一个问题：如何定义第4(a)条文中的生意收入？

根据《1967年所得税法令》第2条文，“生意”被定义为：“专业、职业、贸易和生产制造，贸易/投资或贸易性质的活动，但是不包括就业”。

课税原则有个概念：贸易活动特征（Badges of Trade），所以判断应税收入或非应税收入往往是棘手又模糊的事宜，因此我们将利用以下例子研究这三种不同类型的活动——爱好，赌博和非法活动，是否需要被征税。

兴趣爱好是一个人因为喜欢而从事的活动，没有盈利的目的。有许多人从事兴趣爱好活动，渐渐把这些活动变成了收入来源。

但是，想要确定该爱好是否已发展成为一项商业行为，却让人困惑。让我们在以下场景中对此进行分析。

试把自己想象成一个古董收藏家。 作为一种爱好，你喜欢收集古董。 有一天，你邀请你的朋友到家里， 他发现了一件传家宝。

“多少钱？”他问。你最初拒绝了这个提议因为这个是属于你已故祖母的传家宝。但后来你的朋友给你一个你无法拒绝的提议。

“你觉得五十万呢？”

您接受了该报价。那这种交易所赚取的利润被认为是可征税的生意收入吗？

不， 这是个非应税收入，因为这是资本收益而不是营业收入，且不是重复和系统性的交易。

让我们延申这个故事，假设在那次交易之后，你发觉买卖古董是个可赚钱的活动，并在网上开始古董售卖的销售宣传。

你把这个爱好变成一种贸易，从而变成一种生意。因此，您出售并从中获得的利润是可征税的生意收入。

赌博是偶尔为之的一种娱乐形式。

如果你只是在测试你的运气或者在随机的时间进行赌博相关的活动，那么从中所赢到的钱是不需缴税的。

但是，如果你是一个专业的赌徒，且这一系列的赌博活动是以有组织性或系统化的方式进行，并可以与您的职业联系起来。 这种形式的赌博活动可被视为商业收入，且可被征税。

最后，关于税收最容易被误解的话题—非法活动。从逻辑上讲，如果你正在进行着非法活动，你自然就不会想向其他人透露，更不会自动呈报所赚取的盈利。

但是， 根据《1967年所得税法令》的第138条文，所有报税的资料都是需要被保密的，即税收局不能向其他人士透露纳税人的报税详情。而且大家要留意的是，根据《1967年所得税法令》收益或利润都可被视为生意收入。

《1967年所得税法令》的条款不仅适用于合法活动，无论您的活动是合法的还是非法的，如果你正在经营着贸易活动，你就必须为你获得的利润缴税。

专栏作者：周德谦（税务教主 Tax Guru Zen Chow）
YYC税务执行总监兼税务实践领导
https://taxpod.my/laoban/