Tag: 周德谦

税收局逾期退税，纳税人能索赔多少钱？ 税务教主周德谦 年关将近，又到了企业催债的时候。除了欠款的顾客，还有未退税的内陆税收局。内陆税收局（HASiL）除了会按时征税之外，也会按时退税吗？ 一般来说，简单情况下的小额退款会在提交后的几个月自动处理，而大额退款需要更长的时间才能获得退款,甚至还会涉及繁杂的程序。 对生意或企业而言，税务退款会在以下的情况下发生： 已缴纳的税款超过应纳税额或被征税的税额;  减少的评估已被批准，导致账本中有可以抵减的税额;或 从股息中扣除的税款大于一个课税年度（Year of Assessment）的应缴税款。 当上述情况发生时，公司将有资格获得税务退款。如今，退税由马来西亚内陆税收局（HASiL）自动发放。但是，如果您苦苦等待，但退款却迟迟未记入您的帐户，那该怎么办呢？ 如果没有收到税务退款，您可以使用以下任一方式向大马内陆税收局提出申请： 准备信件，向处理您的所得税档案的内陆税收局分行的征收部门提出申请; 线上填写并提交内陆税收局的反馈表(https://maklumbalaspelanggan.hasil.gov.my/ );或 拨打Hasil Care Line热线(03-8911 1000)。 请注意，如果您使用方法1或2，我们建议您定期致电Hasil ...

老板必知：预扣税（Withholding Tax）汇款表该怎么填？ 税务教主周德谦 众所周知，当马来西亚经营业务的人士向非居民收款人付款时，我们需要扣除预扣税（withholding tax）并支付给马来西亚内陆税收局（HASiL）。今天，我们将更详细地解释如何填写预扣税的付款表格。 这里列出根据《1967年所得税法令》（ITA 1967）需要缴纳预扣税的付款所对应的付款表格： i）    合同付款（ITA 1967第107A条文）– CP 37A表格 ii）    利息（ITA 1967 第109条文）–CP 37表格 iii）    版权费（ITA 1967 ...

税务教主周德谦 企业经营的初始投资运营往往将需要投入数目较大的资本开销。资本开销的例子包括机动车辆、机械、办公设备、家具和电脑等。 这些资本开销通常是资产负债表中的固定资产而且也需为其固定资产计算折旧并作为开销，记录在损益表中。 企业花费了巨额款项购买资产，且折旧也会导致企业所报告的利润减少，而此时税务代理却告诉你资本开销不允许直接用于税务扣除，所产生的折旧也是不可抵扣的费用。 其实不然，纳税人还是可以通过资本津贴（Capital Allowances）的形式代替不可扣税的折旧和其他资本开销而享有税务扣除。 什么是资本津贴？ 如果用于购置物业，工业设备与机械的资本开销属于1967年所得税法令，第3附表中符合资格的资本开销，纳税人将享有资本津贴从而实现降低法定收入。此资本开销每年可获得10%至20%津贴，需6至8年的时长，直到其合格资本开销扣完为止。 资本津贴有两种形式：初始津贴是资本开销在所产生年度的税务津贴，而年度津贴则允许在资产的使用年限内按直线法每年获得津贴，也包括开销产生的年度。常用的资本津贴率如下:- 资产类别 初始津贴(%) 年度津贴 (%) 重型机械和机动车辆 20 20 厂房及机器 20 14 电脑和信息通信技术设备 ...

随着财政部长东姑赛夫鲁周五（10月7日）提呈2023年财政预算案时提及，可征税收入5万至10万令吉的个人所得税将下调2%，因此可征税收入少过25万令吉的纳税人，在2024年报税时可省下高达1000令吉。 资深税务专家、YYC超越集团税务实践领导周德谦（Zen Chow）接受《老板好》独家专访时指出，个人所得税减2%，对中产阶级（M40）群体而言，绝对是个莫大的好消息。 平常总是“捞不到”好处的M40，这次总算在本次的预算案中也获派了糖果。 周德谦 不过，对于高收入群体，即个人所得税可征税收入25万令吉以上至40万令吉，税率则从24.5％提高0.5％至25％，预计有12万4000名纳税人受影响。 为了让大家更了解个人所得税下调2%和调高0.5%的计算， 周德谦举出了以下例子简单说明： 凡是可征税收入少过25万令吉的纳税人，即可省税1000令吉。 可征税收入达40万令吉的纳税人，需多缴750令吉的税额；但若加上从5万令吉至10万令吉组别中所省下的1000令吉，可征税收入高达25万至40万令吉组别的纳税人，依然可省下250令吉的税额。 他说，无论怎么算，这税率的调整都会让纳税人享有省税，只是数目大小的区别。 “这是2023年的财政预算案，意即纳税人在2024年缴付个人所得税后，手上可运用的花费增加了，同时我也建议大家多留意其它税务减免的延长，如高达3000令吉的幼儿园和托儿所税务减免（至2024年）等等，来减少缴税的数额，从而使自己手上拥更多可运用的钱额。” 纵观2023年财政预算案，周德谦觉得，此次可说是个体恤人民和顾及人民的财政预算案，除了个人税务，也让中小企业首10万令吉可征税收入税率从17%降至15%，旨于减轻人民负担，让他们有多一些“条件”去应付日常。 “坦白说，在大选氛围的笼罩之下，预算案中的提案属意料中之事，主要是较着重于减税率和豁免税率，没有多大的惊喜和改革意向。”

虽然目前已步入后疫情阶段，但疫情对全球商业带来的冲击，却远没结束。 据大马中小企业公会总会长陈芳心早前指出，受疫情冲击，大马有高达15%的微型企业因资金周转不来而倒闭。 目前全马共有115万家中小企业。全马所有公司中，有97.2%都是中小企业。其中15%的倒闭，相当于有17万2500家企业倒闭。 而说到底，企业倒闭的最大原因，莫过于资金周转不来，导致公司负债累累，难以继续下去。 对此，不少中小企业老板近来向《老板好》反映说，疫情后的生意，甚至还差过疫情前。 如今随着通货膨胀加剧，行情欠佳，很多老板更是经常面对那些一直找借口拖欠付款的顾客，最后无奈把这笔钱记录在账本上为“坏账"。 到头来，很多老板既收不回账，白做了生意，想到接下来还要被抽税更是苦不堪言。 事实上，只要你的坏账符合某些条件，其实是可以得到扣税的！ 为了帮助大马SME老板们在经济不景气之下，能省则省，争取省税，《老板好》为平台读者争取到一项福利，邀请您免费参与由税务教主周德谦主讲的"行情不好，该如何省税?"线上研讨会。 税务教主周德谦 👉平台 : Zoom (中文) 您可选择想要的时段： 👉28/9/2022 (三）@ 10.30 AM 👉20/10/2022 ...

虽说步入后疫情时代，所有企业早已恢复日常运作。 但是不少中小企业老板都向《老板好》反映说，疫情后的生意还差过疫情前。 如今随着通货膨胀加剧，行情欠佳，很多老板更是经常面对那些一直找借口拖欠付款的顾客们，最后无奈把这笔钱记录在账本上为“坏账"。 对此很多老板既收不回账，白做了生意，想到还要被抽税更是苦不堪言。 其实，你知道吗？ 只要你的坏账符合某些条件，其实是可以得到扣税的！ 为了帮助大马SME老板们在经济不景气之下，能省则省，争取省税，《老板好》为平台读者争取到一项福利，邀请您免费参与由税务教主周德谦主讲的"行情不好，该如何省税?"线上研讨会。 税务教主周德谦 👉平台 : Zoom (中文) 您可选择想要的时段： 👉14/9/2022 (三) @ 8.30 PM 👉28/9/2022 (三）@ ...

  周德谦（税务教主） 作为大马子民，每个合法纳税人都有义务每年向税收局提交所得税申报表。 税收局也有权力对纳税人进行审计或调查，以确保纳税人遵守税收法规。通过进行税务审计或调查，税收局能查明纳税人是否存在任何收入申报不足或遗漏的情况。 因此，纳税人需要准备资本报表以证实自己的收入和拥有的资产是成对比的。 一般而言，纳税人会为赚取的收入进行消费、投资或储蓄。这也是资本报表审核计算的原则，其中的关键概念就是【收入=支出+投资+储蓄】。 如果两方不成正比，这将被视为利润或收入未正确的完整申报。 打个比方，如果你每年申报的收入为5万令吉 ，而每年生活开销也花了5万令吉，在没有申请房屋贷款的情况下，你却为自己购买了价格为50万令吉的房子。 当申报的收入与拥有的资产不成对比时，那么你将会成为税收局的追税目标，除非你能够提供其他免征税收入（如：彩票奖金、投注奖金与遗产等）的证明，以证实自己所申报的收入与拥有的资产是匹配的。 因此，税收局在展开个人追税行动时普遍会采用根据个人的净资产增加的分析或资本报表的审查来核实收入是否申报不足。税收局将根据1967年所得税法令第78和79条发布2份通知： CP 102 - 个人及私人开支报表 CP 103 - 净资产报表 通常，税收局会要求个人纳税人准备上述报表，以进行至少5年的评估。 ...

什么样的收入需要交税？ 如果上赌场赢RM2000，要交税吗？ 税务教主周德谦 很多大马人都分不太清楚，自己赚的每一分钱，哪些需要交税，哪些不需要交税。 对于不熟悉《1967年所得税法令》的人来说，这是一项全面的法律，涵盖了马来西亚的所有税收法律和法规。其中一条法令详细说明了应纳税的收入类型。 在本文中，我们将重点介绍《1967年所得税法令》第4(a)条文——从经营生意中获得的利润或盈利。 此条文引出了一个问题：如何定义第4(a)条文中的生意收入？ 根据《1967年所得税法令》第2条文，“生意”被定义为：“专业、职业、贸易和生产制造，贸易/投资或贸易性质的活动，但是不包括就业”。 课税原则有个概念：贸易活动特征（Badges of Trade），所以判断应税收入或非应税收入往往是棘手又模糊的事宜，因此我们将利用以下例子研究这三种不同类型的活动——爱好，赌博和非法活动，是否需要被征税。 兴趣爱好是一个人因为喜欢而从事的活动，没有盈利的目的。有许多人从事兴趣爱好活动，渐渐把这些活动变成了收入来源。 但是，想要确定该爱好是否已发展成为一项商业行为，却让人困惑。让我们在以下场景中对此进行分析。 试把自己想象成一个古董收藏家。 作为一种爱好，你喜欢收集古董。 有一天，你邀请你的朋友到家里， 他发现了一件传家宝。 “多少钱？”他问。你最初拒绝了这个提议因为这个是属于你已故祖母的传家宝。但后来你的朋友给你一个你无法拒绝的提议。 “你觉得五十万呢？” 您接受了该报价。那这种交易所赚取的利润被认为是可征税的生意收入吗？ ...

【2022年报税截止日】 个人或其他仅有薪资收入者，需要从3月1日至4月30日，使用BE表格报税。若使用e-Filing线上提交e-BE表格的报税截止日，则落在5月15日。 经商者使用B表格报税，截止日期为6月30日；若通过e-Filing线上提交e-B表格，截止日则落在7月15日。 报税截止日将至。相信很多人在报税的时候都会在想 ：“如果我去年花了一些医疗费，那这些费用是可以得到税务减免的吗?”。 那么就让人称税务教主的税务专家周德谦（Zen Chow）来为大家解答，到底花了哪些医疗费可以得到税务减免呢？ 周德谦 问题1： 我在LAZADA上买了新冠试剂盒，不过卖家没有给我真正的收据。我可以claim我的个人税务减免吗？ 周德谦回答： 如果你真的从LAZADA买了一些试剂盒，你可能认为没有正式的收据，可能没有办法得到减免。其实不一定的，因为如果你在LAZADA买了一些试剂盒的话，你还是可以截图购买记录。 你截图了购物记录，然后再证明你真的有付钱——你的转账记录。那么从这些文件上就可以证明你真的有买到试剂盒，就可以用这些文件来获得税务减免哦。 问题2： 我花了一些费用买了一些新冠肺炎试剂盒又有做PCR Test，不过结果是阴性。请问我能用这些单据来索赔tax relief吗？ 周德谦回答： 如果你真的有去做新冠肺炎的测试，无论是RTK或PCR也好、甚至是自己买一些试剂盒来做测试都好，不管最后的结果是阴性或阳性都是不重要的，重点是你真的有做测试。 那么你就可以根据你做测试的开销——收据或单据去证明，那样就可以得到税务减免了。所以，测试结果是阴性或阳性都不是重点，重点是你真的有花钱去做测试，就可以得到税务减免了。 ...

周德谦（税务教主） 如果你有雇用员工为你的企业工作，根据所得税法令，你需要履行许多法定职责，例如聘请新员工需要通知内陆税收局、提交雇主呈报表（Form E）、从薪酬中扣除税款（PCB）等等！ 为了降低因不合规而受到处罚的风险，雇主必须确保其人力资源人员及时了解新的税务发展，以充分履行雇主的法定职责。 从员工入职到他离职或去世，在整个雇佣过程，雇主都有着不同的责任。 以下图表为你简要在整个雇佣过程、直至终止雇佣关系，所需呈交的表格。 内陆税收局会定期对雇主进行审核，以确保雇主遵守所得税的申报义务。 如果雇主未能履行其申报义务，将会在《1967年所得税法令》第120（1）条文底下，被罚款200令吉至20,000令吉不等，或监禁6个月或两者兼施。 身为一位雇主，无论是聘请新员工或者员工离职你都需要填上相应的表格。 下次有聘请新员工或员工离职都要注意这些法定事项，以避免不必要的罚款和烦恼。 专栏作者：周德谦（税务教主 Tax Guru Zen Chow） YYC税务执行董事兼税务实习领导 https://taxpod.my/laoban/