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世界银行：大马个人所得税太低 导致大马过去10年收入下滑！  “建议股息、银行FD利息也要征税!” （10月11日讯）大马过去10年国家收入持续下滑，世界银行建议适当地扩大个人所得税（PIT）的范围，以更大程度增加国家收入。 世界银行在报告中说，个人所得税是大多数高收入国家直接税的支柱。 世界银行表示：“这与马来西亚形成了鲜明的对比，马来西亚的赌场收入要少得多。过去几十年来，赌场收入占国内生产总值（GDP）的比例一直低于3%，近年来低于2%，远低于大多数高收入国家。” “我国是收入降幅最大的国家之一” 2012年至2022年间，马来西亚全国收入占国内生产总值的比例下降了4.6%，是世界上收入下降幅度最大的国家之一，原因是石油收入大幅下降，以及个人所得税和消费税的征收率较低。 大马税收总额占国内生产总值的比率只有12%，甚至低于许多低收入和高收入国家，尤其是个人所得税和非直接税收方面。 世界银行建议的措施，包括降低高收入税级的应课税收入水平，以扩大高收入群体的基数。 世界银行表示：“纳税人的收入必须是平均工资的50倍以上，才能进入200万令吉以上的最高收入阶层，最高税率为30%。” “经济合作与发展组织(OECD)的大多数成员国，对收入低于平均工资10倍的纳税人采用较高的个人所得税最高税率。除了新加坡(最高税率较低)和印尼(起征点较高)之外，大多数东盟国家的个人所得税最高税率都较高，适用于较低的应纳税收入起点。” 扩大个人所得税范围 此外，马来西亚可以扩大个人所得税的范围，考虑纳入其他收入类别，如投资收入、养老金、酬金和外国收入。 “就投资收入而言，银行定期存款和证券的利息是免税的，股东的股息也是免税的，马来西亚只对公司利润征税。虽然这些利息和股息的税率较低，但也有助于扩大个人所得税范围。” 世银资深经济学家莎琪拉指出，虽然疫情后经济已逐步复苏，但不是所有人都复苏了，2022年贫穷率依然高于疫情前的贫穷率。2022年的贫穷率为6.2%，而疫情前2019年的贫穷率则是5.6%。 她指出，大马的财政政策如税收和补贴，已成功将贫困率降低了0.9个百分点。 世银首席经济学家马修说，为了增加国家税收收入，政府可以采取这些措施：提高个人所得税和健康税、精简企业税务津贴，或者扩大资本盈利税。 马修说：“大马可以通过更好地运用政府支出，来减少贫困和不平等现象。”   ...

所得税法令第81条文：纳税人在赌场输钱和赢钱 都需要向税收局（LHDN）报备? 有到云顶赌场“娱乐”的VIP会员们，请注意！你可知道，如果你有在赌场内玩一两手，有可能会被内陆税收局审计？ 税务教主周德谦指出，前阵子的大马内陆税收局（LHDN）引用所得税法令第81条文，要求云顶交出所有云顶会员的资料，包括姓名、地址、资金（带进赌场的数额及赢／输的数额），该局所给的原因是：他们需要扩充纳税人的资料库。 他说，所得税法令第81条文中阐明，只要内陆税收局需要任何人给予资料以协助调查时，该人必须配合。 看到这里，你的心发毛了吗？ “然而，云顶则以“不能对外乱发会员资料”为由而拒绝LHDN的要求，LHDN转向利用大马个人数据保护法（PDPA），发出信函通知云顶他们拥有透露会员资料的权力，但云顶依然拒绝，并把这事件带上高等法庭，裁决亦已经出炉。” 高等法庭的最终裁决是：不可以透露云顶会员资料，云顶胜诉。 周德谦：“因为现在LHDN的用意并非是以进行调查或审计为目的来针对性地索取某一位纳税人的资料，而是要求云顶交出所有会员的资料，再找出哪一些人需要当局去选择性做审计，这并不符合所得税法令第81条文的规定。” “高等法庭裁定云顶会员的资料为机密，即使PDPA发函允许，但在PDPA第39条文中亦有列明是不能透露的。” 鉴此，云顶会员们无须担心自己的会员资料会被透露。 但同时，周德谦温馨提醒大家，虽然LHDN无法引用所得税法令第81条文来索取云顶会员的资料，但若某人真的被当局调查或审计，相关条文是被允许派上用场的。 “所以，我奉劝有上山玩一两手的朋友，仍需谨慎及小心。”

老板必知：预扣税（Withholding Tax）汇款表该怎么填？ 税务教主周德谦 众所周知，当马来西亚经营业务的人士向非居民收款人付款时，我们需要扣除预扣税（withholding tax）并支付给马来西亚内陆税收局（HASiL）。今天，我们将更详细地解释如何填写预扣税的付款表格。 这里列出根据《1967年所得税法令》（ITA 1967）需要缴纳预扣税的付款所对应的付款表格： i）    合同付款（ITA 1967第107A条文）– CP 37A表格 ii）    利息（ITA 1967 第109条文）–CP 37表格 iii）    版权费（ITA 1967 ...

这两年来的整体经商环境挑战重重，不少中小企业都面对了亏损，甚至严重亏损的风险。这时候，企业就需要了解到政府的一项政策—生意亏损结转（Business Losses Carried Forward）。 简单来说，就是企业在一个财政年度里出现了亏损，那么这个亏损的额度可以结转到下一年的财政年度。 举个例子： 一家公司在2020财政年度亏损了3万令吉，在2021财政年度又亏损了1万令吉，由于这两个财政年度都面对亏损，所以不需要缴纳所得税，并且可以把亏损额结转到下个财政年度。 当到了2022财政年度，公司生意好转，盈利有5万令吉，那么之前两年累积的4万令吉亏损额就可以在2022财年抵扣盈利，如此一来，2022财年就只有1万令吉的盈利额度需要缴纳所得税，这将大大缓解企业的税务压力。 可延长连续10年 税务教主周德谦指出，税收局（LHDN）在最新发布的 Public Ruling No. 1/2022《未使用业务损失的结转期限》（Time Limit For Unabsorbed Adjusted Business Losses ...