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  周德谦（税务教主） 作为大马子民，每个合法纳税人都有义务每年向税收局提交所得税申报表。 税收局也有权力对纳税人进行审计或调查，以确保纳税人遵守税收法规。通过进行税务审计或调查，税收局能查明纳税人是否存在任何收入申报不足或遗漏的情况。 因此，纳税人需要准备资本报表以证实自己的收入和拥有的资产是成对比的。 一般而言，纳税人会为赚取的收入进行消费、投资或储蓄。这也是资本报表审核计算的原则，其中的关键概念就是【收入=支出+投资+储蓄】。 如果两方不成正比，这将被视为利润或收入未正确的完整申报。 打个比方，如果你每年申报的收入为5万令吉 ，而每年生活开销也花了5万令吉，在没有申请房屋贷款的情况下，你却为自己购买了价格为50万令吉的房子。 当申报的收入与拥有的资产不成对比时，那么你将会成为税收局的追税目标，除非你能够提供其他免征税收入（如：彩票奖金、投注奖金与遗产等）的证明，以证实自己所申报的收入与拥有的资产是匹配的。 因此，税收局在展开个人追税行动时普遍会采用根据个人的净资产增加的分析或资本报表的审查来核实收入是否申报不足。税收局将根据1967年所得税法令第78和79条发布2份通知： CP 102 - 个人及私人开支报表 CP 103 - 净资产报表 通常，税收局会要求个人纳税人准备上述报表，以进行至少5年的评估。 ...

什么样的收入需要交税？ 如果上赌场赢RM2000，要交税吗？ 税务教主周德谦 很多大马人都分不太清楚，自己赚的每一分钱，哪些需要交税，哪些不需要交税。 对于不熟悉《1967年所得税法令》的人来说，这是一项全面的法律，涵盖了马来西亚的所有税收法律和法规。其中一条法令详细说明了应纳税的收入类型。 在本文中，我们将重点介绍《1967年所得税法令》第4(a)条文——从经营生意中获得的利润或盈利。 此条文引出了一个问题：如何定义第4(a)条文中的生意收入？ 根据《1967年所得税法令》第2条文，“生意”被定义为：“专业、职业、贸易和生产制造，贸易/投资或贸易性质的活动，但是不包括就业”。 课税原则有个概念：贸易活动特征（Badges of Trade），所以判断应税收入或非应税收入往往是棘手又模糊的事宜，因此我们将利用以下例子研究这三种不同类型的活动——爱好，赌博和非法活动，是否需要被征税。 兴趣爱好是一个人因为喜欢而从事的活动，没有盈利的目的。有许多人从事兴趣爱好活动，渐渐把这些活动变成了收入来源。 但是，想要确定该爱好是否已发展成为一项商业行为，却让人困惑。让我们在以下场景中对此进行分析。 试把自己想象成一个古董收藏家。 作为一种爱好，你喜欢收集古董。 有一天，你邀请你的朋友到家里， 他发现了一件传家宝。 “多少钱？”他问。你最初拒绝了这个提议因为这个是属于你已故祖母的传家宝。但后来你的朋友给你一个你无法拒绝的提议。 “你觉得五十万呢？” 您接受了该报价。那这种交易所赚取的利润被认为是可征税的生意收入吗？ ...

你知道吗？豁免汽车销售税（SST）措施仅延长至2022年6月30日。 有打算买新车的朋友，赶快抓紧时间，因为政府宣布豁免的汽车销售税（SST）措施，最多仅延长至2022年6月30日，之后确定不再延长！ 对此，税务教主周德谦指出，政府于2020年6月15日开始落实豁免汽车销售税的措施。因此国人购买本地组装车辆可享有100%销售税的豁免，而进口车则减免50%销售税。 少收了47亿税 他说，这项措施已延长了一次再一次，如今政府已定在本月30日结束此措施。 财政部长东姑扎夫鲁在早前透露，政府决定不再延长购买新车的销售税减免，因自该措施实行以来，政府已经收少了47亿令吉的税收。 然而，政府将车辆注册期限延长至明年3月31日，因此，只要在6月30日或之前下订单的买家，还是可以继续享有这项税务减免。 如今距离6月30日只剩3天而已，想买新车的朋友“手脚要快”咯！ 欲知更多中小企业税务相关资讯，请浏览https://taxpod.my/tax-knowledge/ ，或发送电子邮件至 [email protected]。

经营一家餐厅可不容易，除了要维持食物水准和环境的打卡颜值，餐具也是一个影响顾客用餐体验的关键之一。因此老板们，一旦发现餐具太旧，就敢敢换批新的吧，因为更换或更新餐具可享有税务扣除！ 税务教主周德谦指出，在内陆税收局的条例诠释中，餐厅内使用的餐具是属于寿命不超过2年的物品，因此业者 在更新或更换餐具时可在“替换基本”（replacement basis）的项目享有税务扣除。 “也许部份业者会认为餐具十分耐用，使用寿命可超过两年；然而从内陆税收局的角度，他们认为餐具是很容易被破坏或损坏的用具。” 周德谦："第一次购买餐具无法享有扣税，更换或更新餐具才可以哦。" 第一次购买餐具 没得扣税 他强调，‘替换基本’意即必须是更新或更换餐具才可扣税，若餐厅／餐馆第一次购餐具是无法享有税务扣除。 依1967年所得税法令第 33(1)(c)条文中列明，任何用于从该来源产生总收入的工具、器具或物品的更新、修理或更改，允许享有扣税。 更多中小企业税务相关资讯，请访问https://taxpod.my/tax-knowledge/ 或发送电子邮件至 [email protected]。

周德谦（税务教主） 冠病疫情持续了两年之久，越来越多国家开放边境欢迎游客，我国也加入了开放边境的行列，今年的你是否蠢蠢欲动，准备出国呢？ 订下了出国的机票，拿起封尘已久的护照，手里拿着饮料，站在国际机场的主航站楼准备登机，这时候移民局官员告诉你因为拖欠税务，你被禁止离境了。 国人出游，不但需要准备行李，还要检查是否因欠税而被下达了限制出境令（Stoppage Order）。 限制出境令（Stoppage Order）是由内陆税收局总监下达的旅行禁令。根据《1967年所得税法令》第104条文，未能缴纳所得税、产业盈利税或公司税的个人或公司董事将被禁止离境。 如何查看你是否有被下达了限制出境令？ 1.有关限制出境令的通知，将寄发至纳税人提供予内陆税收局的最后一个地址。 2.通过移民局网站在线查看Semakan Status Perjalanan (https://sspi.imi.gov.my/sspi) 3.咨询邻近的内陆税收局分行。 如果您被下达限制出境令 ，该怎么办？ 方案 1：全额支付税款 可以通过内陆税收局的付款页面(https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/payment/) 或ByrHASiL ...

我国陆税收局（LHDN）拥有全马最大的大数据资料库，追税效率强大。因此平民百姓在生活之中一些不经意的小动作，很可能会被税收局盯上，并向你要求解释。 以下为你盘点，会令税收局对你产生怀疑的9个行为： 1.经常性大笔转账 平日里尽量不要太“热心”帮朋友转账。很多人经常喜欢帮朋友转账和付款。殊不知此举很可能会引起税收局的关注。 打个比方说，你和5个朋友同时向卖家购买昂贵包包，因此朋友把钱转账给你，然后再由你一次过转账付款给卖家。 或许偶尔一两次没事，但经常这样涉及大笔转账，尤其是短时间内存入再取出的，很可能会引起税收局不必要的误会。 2. 经常性大笔消费 或许你为了累积信用卡的积分，经常在和朋友聚会时会先为大家垫付。 不过这种行为也容易引起税收局的注意。比如一群同事朋友约好去高级餐厅吃大餐，你先以自己的信用卡代表大家付账，事后大家才分别还你钱。 但需留意的是，银行纪录上是你个人的花费。因此一旦数额与收入不符，就会引起当局关注。 3. 投资并拥有很多房产，经常销售房产 如果你拥有很多房产在手，并频繁进行房产销售，也会引起税收局注意，怀疑你是否有逃税的嫌疑。 4. 有很多租金收入 租金收入也是收入的一部分，因此也需缴纳税务。因此当你拥有很多租金收入却没有如实缴纳税务，就会被税收局盯上。 其他原因也包括： 5.拥有许多豪车，经常竞投特别车牌号码 6.生意总是呈报亏损 ...

3月份又是一年一度的报税季。为此，大马内陆税收局公布了2021税年的税务减免清单。 在马来西亚1967年所得税法下，不管你是大马公民或外国人，只要你在一年内在居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税的义务。 对比2020年，2021税年的税务减免清单中新增了多个新项目。其中一个，就是为鼓励国人健康生活，购买运动器材和健身费可额外获得RM500的税务减免。 下图为2021税年的税务减免清单，其中包括个人减免、 生活方式/医药减免、育儿减免和缴纳减免。 3月1日起可电子报税 内陆税收局指出，纳税人可从今年3月1日起通过电子报税（e-filing）提呈2021年薪酬，以及2021年税务评估申报表。 税收局指出，可通过电子报税提交的申报表包括，雇主报税表（E）、个人报税表（BE，没经商人士）、个人报税表（B，有经商人士）、个人报税表（M，非居留）、居留报税表（BT）、非居留报税表（MT）、合作伙伴关系报税表（P）、社团组织报税表（TF），以及遗产收入报税表（TP）。 纳税人可通过登录税收局官网www.hasil.gov.my，依序点击MyTax、 Perkhidmatan ezHasil和e-Filing，以进行电子报税。 对于首次登入电子报税系统的纳税人，则必需先通过官网的反馈表（Borang Maklum Balas）或亲临税收局柜台，取得个人识别码（PIN）。 若忘了电子报税的密码，也可以通过电邮或向税收局登记的手机号码重设密码。 ■你可能会喜欢 https://laoban.my/%e8%bf%9910%e7%a7%8d%e6%89%a3%e7%a8%8e%e6%96%87%e4%bb%b6%e8%a6%81%e5%ad%987%e5%b9%b4-%e5%90%a6%e5%88%99%e6%81%90%e8%a2%ab%e5%88%a4%e7%9b%91%e7%a6%81/ https://laoban.my/5%e6%9c%88%e8%b6%85%e5%a4%9a%e5%85%ac%e5%85%b1%e5%81%87%e6%9c%9f-%e8%bf%9e%e5%81%875%e5%a4%a9%e4%b8%8d%e4%b8%ad%e6%96%ad%ef%bc%81/  

我国政府在每个税年，都会提供多达20多项的扣税事项。只要民众符合条件，在过去的1年内有花费在相关扣税事项，将就能在呈报个人所得税时扣税。 其中2021税年可以扣税的事项，就包括了父母医疗费用、身体检查、教育费用、医药保险、寿险、哺乳器材、素质生活等等。在今年报税时，都可以申报减免税务。 不过，政府提供减免之际，也要求申领的纳税人保存相关证明文件。例如购买书籍、电脑、父母医药费等等，都要有收据证明，不能乱乱申报扣税。 纳税人应该保存文件记录长达7年，以防万一当局需要有关资料进行稽查。例如2016税年的BE表格，至少必须保存至2023年12月31日。 最好扫描或拍照保存 至于执行公务的开销，必须将可扣税单据保存良好。例如汽油费收据、打车费收据、停车费收据等，方便当局稽查。 很多人的收据仅保存一年就丢掉了，若刚好遇到了税收局官员上门检查，就会面对麻烦。还有一种情况，就是保存数年的收据褪色，已经看不见印记。 因此较妥当的做法，是以扫描（scan）或拍照方式，存档归类保存这些收据。 必须保存7年的文件包括： 1. EA/EC表格 2.股息凭证原件 3.保费收据 4.购书收据 5.医药收据 6.捐赠收据 7. Zakat收据 8.孩子的报生纸 9.结婚证书 ...